Если в одном периоде ведете деятельность по УСН и по ПСН (патент), в 1С важно настроить раздельное отражение выручки и правильно “привязать” каждый документ к нужному режиму. Тогда сведения попадут в нужные налоговые книги и не смешаются в расчетах.
Ниже - рабочий алгоритм для 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (ред. 3.0) и типовых документов.
Что нужно сделать до учета
1) Проверить, что совмещение режимов включено
В конфигурации это делается в настройках системы налогообложения.
Откройте:
- Главное - Налоги и отчеты
- Система налогообложения
- включите УСН и поставьте галочку Патент (ПСН)
- подтвердите период начала применения (если программа просит “применить с …”)
Именно так включают совмещение в базе, чтобы в документах появились нужные поля и чтобы сформировались раздельные отчеты. Этот подход описан в материалах по настройке в 1С. Источник: https://42clouds.com/ru-ru/manuals/sovmeshchenie-patenta-i-usn-v-programme-1s-bukhgalteriya/
2) Завести сведения по каждому патенту
Дальше откройте:
- Патенты - Список патентов
- Создать
- заполните по данным патента: номер, дата, период действия, налоговая база
После ввода программа подставляет сумму налога и разбивку. Важно указать корректную дату начала действия ПСН в настройках, иначе связать документы за нужный месяц с конкретным патентом не получится. Источник: https://42clouds.com/ru-ru/manuals/sovmeshchenie-patenta-i-usn-v-programme-1s-bukhgalteriya/
3) Вести учет так, чтобы операции были однозначными
Практически это означает: по возможности товары и услуги относите к конкретной деятельности. В типовых разъяснениях по БП 3.0 для разделения используют дополнительные признаки в документах и, при торговле, разные склады с особыми настройками для ПСН. Источник: https://scloud.ru/ask_question/patent/razdelenie-raskhodov-pri-sovmeshchenii-usn-i-psn-v-bp-3-0/
Как настроить раздельный учет доходов
В БП 3.0 раздельный учет выручки обычно получается так:
- доходы по УСН проходят через стандартные механики КУДиР УСН
- доходы по ПСН фиксируются через отдельные записи и попадают в “Книгу доходов по патенту”
1) Реализация товаров на УСН
Оформите документ:
- Продажи - Реализация (акты, накладные, УПД) - Реализация товаров: Накладная
Для УСН:
- поле “Патент” в документе не ставьте
- при проведении доход попадет в регистры УСН, а затем отразится в КУДиР по УСН
Далее отразите оплату:
- создайте Поступление наличных или Поступление на расчетный счет
- проведите оплату
По механике привязки к режиму при реализациях/оплатах описано в разборе раздельного учета доходов. Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-obsh-vopr/main/obshchie-voprosy-po-rabote-s-1s-8/razdelnyi-uchet-dokhodov-pri-sovmeshchenii-usn-i-patenta-v-1s-bukhgalterii-red-3-0
2) Реализация услуг на патенте
Оформите:
- Продажи - Реализации (акты, УПД) - Услуги (акт, УПД)
Для ПСН:
- в документе поставьте признак Патент
- выберите, к какому патенту относится услуга
После проведения:
- выручка уйдет в регистры по ПСН
- в оплате дальше нужно корректно указать вид дохода (см. следующий пункт)
Механика “флажок Патент в документе услуг” и выбор конкретного патента подробно показаны в примере раздельного учета доходов. Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-obsh-vopr/main/obshchie-voprosy-po-rabote-s-1s-8/razdelnyi-uchet-dokhodov-pri-sovmeshchenii-usn-i-patenta-v-1s-bukhgalterii-red-3-0
3) Как правильно провести оплату, чтобы она попала в нужный режим
Критичный момент: доход “распознается” по оплате. Поэтому при проведении платежей в документах оплаты нужно выбрать соответствующий вид дохода.
Откройте документ оплаты (обычно это):
- Поступление на расчетный счет
или
- Поступление наличных
или
- операция по платежной карте
Дальше найдите поле Аванс в НУ (в типовых сценариях оно используется для выбора режима):
- для платежей по УСН укажите Доход УСН
- для платежей по ПСН укажите Доход ПСН
Так в разборе по совмещению описано, что записи для книг учета зависят от того, какой вид дохода указан в документе оплаты. Источник: https://42clouds.com/ru-ru/manuals/sovmeshchenie-patenta-i-usn-v-programme-1s-bukhgalteriya/
Если клиент платит одной суммой за разные режимы
В практике встречается ситуация: одна оплата закрывает и товары по УСН, и услуги по ПСН. В таких случаях платеж нужно разнести.
В документе поступления на расчетный счет используют команду “Разбить платеж”, чтобы распределить суммы по видам деятельности. Источник (практический ответ в разборе): https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-obsh-vopr/main/obshchie-voprosy-po-rabote-s-1s-8/razdelnyi-uchet-dokhodov-pri-sovmeshchenii-usn-i-patenta-v-1s-bukhgalterii-red-3-0
Какие отчеты проверить, чтобы убедиться, что все разнеслось
1) КУДиР по УСН
Маршрут:
- Отчеты - Книга доходов и расходов УСН
Сформируйте за квартал/период и убедитесь, что доходы по вашим операциям отражаются там, где нужно.
2) Книга доходов по патенту
Маршрут:
- Отчеты - Книга доходов по патенту
Этот отчет формируется по каждому патенту отдельно, исходя из данных специальных регистров. Источник: https://42clouds.com/ru-ru/manuals/sovmeshchenie-patenta-i-usn-v-programme-1s-bukhgalteriya/
Ниже - короткая шпаргалка, что куда должно попасть.
| Операция | Документ реализации | Что поставить/выбрать | Документ оплаты | Что должно попасть в отчеты |
|---|---|---|---|---|
| Товары по УСН | Реализация товаров (накладная) | Признак Патент не ставится | Поступление (нал/р/с) | КУДиР по УСН |
| Услуги по ПСН (патент) | Услуги (акт, УПД) | Поставить Патент и выбрать патент | Поступление (нал/р/с) | Книга доходов по патенту |
| Оплата за смешанный договор | Реализация по каждому режиму | Вы должны оформить операции раздельно (или с корректными признаками) | Поступление на р/с с “Разбить платеж” | Доходы разделятся по выбранным режимам |
Частые ошибки, из-за которых выручка “уезжает” в неправильный режим
1) Забыли поставить флажок “Патент” в документе реализации услуг, а затем оплату провели как ПСН. В итоге получится несоответствие связей и неверные регистры.
2) В документе поступления не выбрали “Доход ПСН” (или выбрали “Доход УСН”). Тогда деньги уйдут в неправильные учетные регистры и попадут не в ту книгу.
3) Неверно указана дата применения ПСН в настройках. После этого в документах за период до начала действия патента поле выбора может не сработать. Источник: https://42clouds.com/ru-ru/manuals/sovmeshchenie-patenta-i-usn-v-programme-1s-bukhgalteriya/
4) Одна оплата закрывает разные режимы, но платеж не разбили. Тогда все суммы могут “приклеиться” к одному виду дохода. Практическое решение - “Разбить платеж”. Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-obsh-vopr/main/obshchie-voprosy-po-rabote-s-1s-8/razdelnyi-uchet-dokhodov-pri-sovmeshchenii-usn-i-patenta-v-1s-bukhgalterii-red-3-0
Про расходы (коротко)
Раздельный учет касается не только доходов. Если расход можно отнести и на УСН, и на ПСН, в БП 3.0 предусмотрены варианты распределения.
В типовых инструкциях по БП 3.0 описывают:
- для расходов, которые относятся к УСН, ставят соответствующие признаки в документах
- для распределяемых расходов в документах выбирают режим “Распределяется”, а затем распределение выполняется регламентной операцией закрытия месяца. Источник: https://scloud.ru/ask_question/patent/razdelenie-raskhodov-pri-sovmeshchenii-usn-i-psn-v-bp-3-0/
Итоговый чек-лист
- Включили УСН и Патент в Главное - Налоги и отчеты и задали период применения
- Завели Список патентов и заполнили данные по каждому патенту
- В реализации услуг по ПСН поставили Патент и выбрали нужный патент
- В документах оплаты указали Доход УСН или Доход ПСН
- Если оплата смешанная, разбили платеж
- Проверили результаты в КУДиР по УСН и Книге доходов по патенту
Официальную базу по патентной системе и общие разъяснения по ПСН можно смотреть на сайте ФНС. Источник: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/